Fiscalité location meublée saisonnière non professionnelle 2026

Qu’est-ce que le statut LMNP ?

Définition et conditions

Le LMNP (loueur en meublé non professionnel) est le statut fiscal qui s’applique à tout particulier qui met en location un logement meublé — y compris en location saisonnière — sans que cette activité relève du régime professionnel. Les revenus sont imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), et non dans celle des revenus fonciers (impots.gouv.fr).

Relève du LMNP le loueur dont les recettes annuelles de location meublée du foyer fiscal sont inférieures à 23 000 €, ou supérieures à 23 000 € mais inférieures aux autres revenus professionnels du foyer.

Un même locataire ne peut occuper le logement plus de 90 jours consécutifs par année civile. Pour une résidence principale louée à Cannes ou à Mandelieu-la-Napoule, la durée maximale de location est de 120 jours par an (service-public.gouv.fr).

LMNP vs LMP : la distinction

Le passage au statut de loueur en meublé professionnel (LMP) intervient lorsque deux conditions cumulatives sont remplies (impots.gouv.fr) :

• Les recettes annuelles de location meublée de l’ensemble du foyer fiscal excèdent 23 000 € ;
• Ces recettes excèdent les autres revenus professionnels du foyer (salaires, BIC hors location meublée, BNC, bénéfices agricoles).

Si l’une des deux conditions n’est pas remplie, le statut LMNP s’applique. La distinction a des conséquences importantes : le LMP peut imputer ses déficits sur le revenu global, bénéficier d’exonérations de plus-values sous conditions, et est soumis aux cotisations sociales des travailleurs indépendants.

Régimes fiscaux applicables en 2026

Le micro-BIC : abattement et seuils

Le micro-BIC location meublée est le régime simplifié applicable de plein droit sous certains seuils de recettes. Il dispense de toute comptabilité : l’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire représentatif des charges, et seul le solde est soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux.

Les seuils et abattements en vigueur pour les revenus 2025 déclarés en 2026 sont les suivants (impots.gouv.fr) :

• Meublé de tourisme non classé : abattement de 30 %, seuil de 15 000 € de recettes annuelles.
• Meublé de tourisme classé et chambres d’hôtes : abattement de 50 %, seuil de 77 700 € de recettes annuelles.

Bon à savoir : L’abattement minimum est de 305 € dans les deux cas. En dessous de 305 € de recettes totales annuelles, aucun impôt n’est dû.

Ces seuils s’apprécient sur les recettes de l’année précédente ou de l’avant-dernière année. Le dépassement du seuil pendant deux années consécutives entraîne le passage obligatoire au régime réel l’année suivante ; le régime réel peut également être choisi sur option.

Meublé classé vs non classé : l’impact fiscal

Le classement en étoiles (de 1 à 5) est une démarche facultative et payante, valable 5 ans. La visite est réalisée par un organisme accrédité. Le classement procure deux avantages fiscaux concrets :

• L’abattement passe de 30 % à 50 % en régime micro-BIC.
• Le seuil du régime micro-BIC est multiplié par plus de cinq (de 15 000 € à 77 700 €).

Pour un propriétaire dont les recettes dépassent 15 000 € par an, le classement représente un levier fiscal significatif. La fiscalité meublée de tourisme 2026 issue de la loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024 (legifrance.gouv.fr) a abaissé le seuil non classé de 77 700 € à 15 000 €, rendant la question du classement encore plus stratégique.

Le régime réel : quand y recourir ?

Le régime réel s’applique obligatoirement au-delà des seuils micro-BIC, ou sur option en dessous. Il permet de déduire les charges réelles : travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion, assurances, taxe foncière et — avantage majeur — les amortissements du bien et du mobilier.

Il est pertinent dans les situations suivantes :

• Les charges réelles représentent plus de 30 % (non classé) ou 50 % (classé) des recettes.
• Le bien est récent ou a nécessité des travaux importants : amortissements et charges réduisent le résultat imposable. Un éventuel déficit ne s’impute que sur les revenus de location meublée non professionnelle des dix années suivantes.
• Les recettes dépassent les seuils micro-BIC.

En régime réel, la déclaration s’effectue via le formulaire 2031-SD (liasse fiscale), déposé au service des impôts des entreprises, en complément de la déclaration 2042 C PRO. Une comptabilité conforme au Code général des impôts est obligatoire.

Comment déclarer une location saisonnière meublée non professionnelle

La déclaration location saisonnière suit quatre étapes successives. Chacune conditionne la suivante sur le plan administratif.

Étape 1 — Déclaration en mairie et numéro d’enregistrement

Toute mise en location d’une résidence secondaire en meublé de tourisme est soumise à une déclaration préalable en mairie, dans toutes les communes. Pour une résidence principale, la déclaration n’est exigée que dans les communes qui l’ont mise en place. Le formulaire à utiliser est le Cerfa n° 14004 pour une déclaration simple (service-public.gouv.fr).

Dans les communes qui ont instauré un régime d’enregistrement, la mairie délivre un numéro d’enregistrement à 13 caractères : 5 chiffres de code géographique de la commune + 6 chiffres d’identifiant + 2 caractères de clé de contrôle. Ce numéro doit figurer sur toutes les annonces publiées, y compris sur Airbnb, Booking ou Abritel.

Bon à savoir : Dans les communes où la location est soumise à une autorisation de changement d’usage, la déclaration en mairie ne vaut pas autorisation. Les deux démarches sont distinctes.

Étape 2 — Inscription au Guichet des formalités des entreprises

Tout loueur en meublé, professionnel ou non, doit s’inscrire auprès du Guichet des formalités des entreprises (service-public.gouv.fr). Cette formalité est gratuite et donne lieu à l’attribution d’un numéro SIRET par l’INSEE, indispensable pour les déclarations fiscales et sociales.

L’inscription se fait en ligne via le guichet unique. Elle doit être réalisée avant le début de l’activité de location.

Étape 3 — Déclaration des revenus (formulaire 2042 C PRO)

Les impôts location meublée sont déclarés chaque année dans la déclaration complémentaire de revenus 2042 C PRO (impots.gouv.fr), en complément de la déclaration principale 2042 :

• Régime micro-BIC, meublé classé : cases 5NG, 5OG ou 5PG (abattement de 50 % appliqué automatiquement).
• Régime micro-BIC, meublé non classé : cases 5NH, 5OH ou 5PH (abattement de 30 % appliqué automatiquement).
• Régime réel : le bénéfice calculé sur la liasse 2031-SD est reporté cases 5NA, 5OA ou 5PA.

L’imposition location saisonnière Airbnb suit exactement les mêmes règles que pour une location directe : les revenus sont à déclarer dans les mêmes cases, selon le même régime.

Étape 4 — Taxe de séjour

La taxe de séjour est due dans toutes les communes qui l’ont instituée — ce qui est le cas de Cannes, Grasse, Mandelieu-la-Napoule, Le Cannet, Valbonne et Les Adrets-de-l’Estérel. Elle est collectée auprès des voyageurs et reversée à la collectivité (entreprendre.service-public.fr) :

• Meublé non classé : taux proportionnel voté par la commune, entre 1 % et 5 % du prix HT de la nuitée par personne, plafonné au tarif le plus élevé voté localement.
• Meublé classé : tarif fixe par catégorie et par nuit.

Sur les plateformes en ligne (Airbnb, Booking), c’est généralement la plateforme qui collecte et reverse la taxe de séjour directement à la collectivité. Le propriétaire doit néanmoins vérifier que la collecte est bien effective et conserver les justificatifs.

Tableau récapitulatif : micro-BIC classé vs non classé

Source : impots.gouv.fr — Location meublée

Ce que Prestigia Conciergerie prend en charge

32 biens nous ont été confiés depuis nos débuts à Cannes, Grasse, Mandelieu-la-Napoule, Le Cannet, Valbonne et Les Adrets-de-l’Estérel. Dans le cadre de notre accompagnement, nous prenons en charge les démarches opérationnelles liées à la mise en location :

• Déclaration en mairie et numéro d’enregistrement, et, lorsque la commune l’exige, demande d’autorisation de changement d’usage (la décision revient à la mairie).
• Diffusion des annonces avec affichage du numéro d’enregistrement sur toutes les plateformes.
• Gestion des réservations sur les différentes plateformes (Airbnb, Booking, Abritel), avec une annonce optimisée.

Pour les questions relevant de la fiscalité location meublée saisonnière non professionnelle — choix du régime micro-BIC ou réel, opportunité du classement, déclaration des revenus LMNP, abattement fiscal meublé —, Prestigia Conciergerie travaille avec AMON Consulting, notre partenaire expert en fiscalité.

Pour en savoir plus sur notre accompagnement à Grasse, consultez notre page conciergerie à Grasse. Notre guide LMNP détaille les spécificités du statut pour la location courte durée sur la Côte d’Azur.

Pour déléguer la gestion complète de votre bien, consultez nos tarifs de gestion ou nos services aux propriétaires.